פטור ממס הכנסה עקב מצב רפואי – מי זכאי וכיצד מגישים בקשה

החוק בישראל מאפשר לאנשים הסובלים מנכות רפואית משמעותית לקבל פטור מתשלום מס הכנסה – במטרה להקל על מצבם הכלכלי ולשמור על רמת חיים ראויה. מדובר בזכות חשובה שנועדה להעניק סיוע כלכלי לאנשים עם מגבלות רפואיות או מחלות קשות, אך רבים מהזכאים לה אינם מודעים אליה או מתקשים לממש אותה בפועל.

מהו פטור ממס הכנסה?

פטור ממס הכנסה ניתן למי שנקבעה לו נכות רפואית בשיעור של לפחות 90% (במקרה של מספר ליקויים מחושבים לפי “חישוב משוקלל”), או נכות של 100% באחד הליקויים.
הפטור חל על הכנסות מעבודה, פנסיה, ולעיתים גם על רווחים מהשקעות, בהתאם לסוג ההכנסה ולמועד היווצרותה.

מי זכאי לפטור?

הזכאות נקבעת על פי קביעת ועדה רפואית של מס הכנסה, אשר בוחנת את המסמכים הרפואיים ומעריכה את אחוזי הנכות.
בין המצבים הרפואיים הנפוצים המזכים בפטור ניתן למצוא:

• מחלות לב, סרטן, סכרת קשה או אי־ספיקת כליות.
• בעיות אורטופדיות חמורות או פגיעות בעמוד השדרה.
• מחלות נוירולוגיות כרוניות כגון טרשת נפוצה או פרקינסון.
• מצבים נפשיים חמורים המאובחנים על ידי פסיכיאטר מומחה.

בנוסף, בני משפחה של נפטר שנפטר ממחלה עשויים במקרים מסוימים להגיש בקשה רטרואקטיבית לפטור בשם העיזבון.

כיצד מתבצע התהליך?

1. הגשת טפסים לרשות המסים – טופס בקשה לפטור ממס הכנסה (טופס 1516) בצירוף אישורים רפואיים עדכניים.
2. בדיקה רפואית בוועדה של מס הכנסה – בוחנת את המסמכים וקובעת אחוזי נכות.
3. קבלת החלטה על זכאות – אם הוועדה קובעת נכות מתאימה, ניתן פטור ממס לתקופה שנקבעה (זמנית או לצמיתות).

במקרים רבים ניתן לבקש החזר מס רטרואקטיבי עד שש שנים אחורה ממועד הבקשה, בהתאם לזכאות שנקבעה.

ליווי משפטי בהליך קבלת פטור ממס

הליך הבקשה לפטור ממס הכנסה עלול להיות מורכב וביורוקרטי, וכולל לעיתים צורך בהשגת מסמכים רפואיים, התמודדות עם שאלות רפואיות־משפטיות והכנה לקראת הוועדה הרפואית.
לכן, מומלץ להיעזר בעורך דין המתמחה בתחום המיסוי והנכות הרפואית, שידע להכין את התיק בצורה מקצועית, לייצג את המבקש בפני הוועדה, ולהגדיל את סיכויי האישור.

סיכום

פטור ממס הכנסה הוא זכות כלכלית וחברתית מהמעלה הראשונה, שנועדה להקל על אנשים המתמודדים עם מחלות או מוגבלויות משמעותיות.
אם אתה או אדם קרוב לך סובלים מבעיה רפואית המקשה על התפקוד – ייתכן שאתה זכאי לפטור מלא או חלקי ממס.
ייעוץ משפטי מקצועי יכול לעשות את ההבדל בין דחייה לאישור הזכאות, ולאפשר לך ליהנות מההקלות שמגיעות לך לפי החוק.